那么，在什么情况下用分公司，什么情况下用子公司呢？同行业，用总分：企业壮大，全国扩张，成立分公司，亏损的分公司和总公司合并征收。上下游，用母子：上游或下游有免税或税收优惠，可以进行利润之间的转移。比如一家养猪公司卖猪肉给食品公司，卖猪肉的价格是高一些还是低一些呢？当然是高一些，养猪公司一般免企业所得税，利润提升，免税；食品公司成本高，利润降低，可少交企业所得税。
当然猪肉的价格要包装，经得起税务局的稽查，比如我们的猪经常吃草提升品质。四、查账征收和核定征收的选择大多数企业都采取查账征收企业所得税，但其实企业所得税还有另外一种征收方式：核定征收。申请核定征收有什么好处呢？如某公司收入1000万，成本800万，则利润是200万，有近20%的利润率，上交企业所得税=200*25%=50万；如果申请到核定征收，核定征收的利润率只要低于20%，都是可以节税的，很多税收洼地可以核定收入的6.5%为利润，我们折衷一点，比如申请到10%，这是上交企业所得税为1000*10%*25%=25万，节税50-25万=25万。
而且申请核对征收还有一个好处，对财务要求没有那么高，不需要提交足额的成本发票，当然账还是需要做的，可以有部分发票，甚至收据和白条都是可以用的。当然，向税务局申请核对征收是有一定的门槛的，一般个体工商户和小微企业申请更容易些。在这里，也要说明，核定征收也是有弊端的，主要有两个：第一企业虽然亏损了，但也要交税；第二，虽然上年亏损，本年盈利，也无法用本年的净利润弥补上年亏损后再交税。
五、注册地的选择很多老板喜欢把注册地选在自己所在地或自己经常去的地方，但我们熟知的腾讯、阿里、百度，注册地都是在开曼群岛。为什么呢？因为在开曼注册公司，不需要申报或者缴纳任何税款。注册地的选择是很有策略的，主要有两种策略：第一种，选择税收洼地，全国有很多税收洼地，著名的税收洼地：如西藏拉萨，一般税收是中央和地方分成的，但在西藏，中央一分不拿，反而给予补贴，在拉萨注册企业只需交纳9%的企业所得税；如网红税收洼地新疆霍尔果斯，很多影视公司都在那里注册，因为那里的税收优惠政策：2020年以前，五免五减政策，五年内免征企业所得税，免税期满后，再免征企业五年所得税地方分享部分。
全国税收洼地很多，每年都有很多新政策出现，有些税收洼地，一段时间有，一段时间没有，是具有时效性的，大家一定要实时关注。第二种，注册在大城市，如北京、上海、广州、深圳，市中心税源充足，税务局很容易完成任务，对于只是完成几个亿的小企业，人家基本上顾不过来。六、行业性质的选择有很多行业是国家重点扶植和鼓励的行业，相应地也会配套很多税收优惠政策。
有免征企业所得税的行业，如蔬菜、谷物、水果、坚果的种植等；有减半征收企业所得税的行业，如花卉、茶的种植等；有按15%税率征收企业所得税的行业，如高新技术企业，现在你明白为什么很多企业都去申请高新技术企业。在具体实施中，我们也可以仔细分析我们的业务是否属于这类行业，比如培训咨询行业，如果在业务实施中涉及软件开发，我们可以将行业转变为软件开发企业，卖软件收费，培训免费，这样就可以享受税收优惠政策。
在这里也需要注意，国家鼓励的行业会发生改变，税收优惠政策也会发生改变，所以一定要实时关注。七、总结税收筹划的思路和方法很多种，利用公司性质是比较重要的一种方法。无限责任公司（如个体户）可以少交企业所得税，可以申请核定征收，通过与有限责任公司的组合可以达到节税效果；小规模纳税人只需3%的税率，但不可以进项抵扣，一般纳税人虽然税率偏高，最高达16%，但可以进项抵扣，这给予我们在不同的情况下采用不同的公司性质进行交易，达到节税目的；分公司可以合并纳税，子公司可以利润转移，利用好这些特性可以合法节税；不同的注册地和行业都有不同的税收优惠政策，熟悉各类政策对我们节税是非常有帮助的。
